残疾人保障金介绍

残疾人就业保障金常见问答

Q1：残疾人保障金是什么？

残疾人就业保障金（简称"残保金"）不是税，而是一项政府性基金。根据《残疾人保障法》和《残疾人就业条例》，国家要求用人单位按不低于在职职工总数1.5%的比例安排残疾人就业（具体比例由各省规定）。如果达不到这个比例，就需要缴纳残保金，资金专项用于残疾人职业培训、就业服务、社会保险补贴等。

简单理解：国家给了企业两条路——要么招用残疾人就业，要么缴纳保障金来支持残疾人事业。

Q2：我们公司没招残疾人，为什么还要申报和缴纳？

残保金的逻辑是"按比例安置，未达标则缴费"。它不是因为你做错了什么才要交，而是法律规定的用人单位应尽义务。

不过好消息是，很多小微企业其实不用交钱：

• 在职职工30人（含）以下的企业，2027年底前全额免征，一分钱都不用交。

• 但免征≠免申报，即使不用交钱，也必须按时完成零申报，否则会被视为未申报，可能产生滞纳金并影响企业信用。

另外提醒一下：个体工商户不在征收范围内，不需要申报残保金。

Q3：残保金怎么计算？

通用计算公式如下：

残保金年缴纳额 =（上年在职职工人数 × 规定比例 - 上年实际安排残疾人数）× 上年在职职工年平均工资

几个关键点：

• 规定比例：全国多数地区为1.5%，个别地区略有不同。

• 年平均工资上限：超过当地社会平均工资2倍的，按2倍封顶计算。

• 分档减缴（2027年底前有效）：

• 安置比例 ≥ 1% 但 < 1.5%：按应缴额的 50% 缴纳

• 安置比例 < 1%：按应缴额的 90% 缴纳

• 重度残疾人优惠：安排1名1-2级残疾人或1-3级残疾军人，按2人计算。

Q4：能不能举个例子？

案例一：达到免征标准，不用交钱

某小微企业，上年在职职工 25人，年平均工资 8万元，未安排残疾人就业。

• 应安排残疾人数 = 25 × 1.5% = 0.375人

• 按公式计算：(0.375 - 0) × 8万 = 3万元

• 但：职工人数 ≤ 30人，触发小微企业免征政策

• 最终应缴金额：0元（仍需完成零申报）

案例二：未达标，需要缴纳

某公司，上年在职职工 100人，年平均工资 10万元，未安排残疾人就业。

• 应安排残疾人数 = 100 × 1.5% = 1.5人

• 差额 = 1.5 - 0 = 1.5人

• 应缴金额 = 1.5 × 10万 = 15万元

• 安置比例 0% < 1%，适用90%征收系数

• 最终应缴金额：15万 × 90% = 13.5万元

如果这家公司安排了1名残疾人（安置比例1%），则：

• 差额 = 1.5 - 1 = 0.5人

• 应缴金额 = 0.5 × 10万 = 5万元

• 安置比例 1% ≥ 1%，适用50%征收系数

• 最终应缴金额：5万 × 50% = 2.5万元（省了11万）

Q5：如何安排残疾人就业并让税务局认可？

这是很多企业最关心的问题。核心原则是：先通过残联年审，税务局才会认可你的安置人数。

税务局认可残疾人的四个硬性条件（缺一不可）

1. 持有有效证件：《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》（1-8级）

2. 签订1年以上劳动合同：依法与就业年龄段内的残疾人签订1年及以上劳动合同（服务协议），或在编人员提供编制证明

3. 工资不低于最低工资标准：通过银行等金融机构实际支付工资，且不低于当地最低工资标准

4. 足额缴纳社会保险：依法为残疾人缴纳养老、医疗等社会保险（广东地区需同时提供社保和医保缴费证明）

具体办理流程（以广东为例）

第一步：残联年审（前置必办，每年3月1日—10月31日）

• 线上办理：登录广东政务服务网，搜索"全国残疾人按比例就业情况联网认证"，进入系统填报并提交材料。

• 线下办理：携带材料到属地残联或政务服务中心窗口办理。

• 所需材料：

• 《申报资料真实性承诺书》

• 《用人单位安排残疾人就业情况申报表》

• 《用人单位残疾人职工登记表》

• 残疾人证或残疾军人证

• 劳动合同（1年以上）

• 上年度工资发放证明（银行流水+个税申报记录）

• 上年度社保和医保缴费证明

• 劳务派遣形式需提供派遣协议及资质证明

残联审核通过后，系统生成《按比例安排残疾人就业审核认定书》，安置数据自动同步至税务系统。

第二步：税务申报缴费（广东为每年8月1日—11月30日）

• 登录广东省电子税务局 → 我要办税 → 税费申报及缴纳 → 非税收入申报 → 残疾人就业保障金申报

• 系统自动带出残联已审核的安置人数，填报职工人数和工资总额后自动计算应缴金额

• 核对无误后提交申报并缴款

⚠️ 重要提醒

• 逾期未年审 = 视为未安置：即使你实际招了残疾人，没在10月31日前完成残联年审，税务局默认安置人数为0，无法享受任何减免。

• 严禁虚假挂靠：金税四期下，税务、残联、社保、银行数据互通，系统自动比对残疾证有效期、劳动合同、社保记录、工资流水。虚假挂靠将被追缴款项、加收滞纳金、处以罚款，情节严重者追究刑事责任。

• 劳务派遣特殊规则：被派遣残疾人默认计入派遣单位，若派遣协议明确约定计入用工单位的，可计入用工单位，但不得重复计算。

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